海外案件の初動整理｜国際税務・海外子会社の初回ヒアリングシート
2026.08.13
結論
海外案件の相談を受けた直後に必要なのは、関連資料を一括で集めることではありません。まずは、相談の目的・対象国・関係会社・取引・人・期限を整理し、どの国際税務論点を確認すべきかを振り分けます。
必要な資料は、配当、CFC、移転価格、出向者、撤退・清算など、相談内容によって異なります。初回面談では「何の資料が必要か」を決めるための共通情報だけを確認し、具体的な資料依頼は論点別のチェックリストで行う方が実務的です。
このシートの役割
このシートは、海外案件に積極的に取り組むための営業資料ではありません。顧問先から突然相談を受けたときに、誤った前提で回答したり、関係のない資料を大量に依頼したりしないための初動整理用フォーマットです。
- その場で税務結論を出すためのものではない
- 相談内容に応じて、次に確認する論点を決めるためのもの
- 必要資料は、論点別の個別チェックリストで後から依頼する
初回面談で確認する10項目
| No. | 確認項目 | 確認する理由 | 次に振り分ける主な論点 |
|---|---|---|---|
| 1 | 相談目的 | 何を判断・実行したいかを特定する。 | 全論点の起点 |
| 2 | 期限 | 申告、契約、送金、意思決定等の期限を把握する。 | 対応優先度・現地確認の要否 |
| 3 | 対象国・地域 | どの国・地域の制度・実務が関係するかを確定する。 | 国別の税務・法務確認 |
| 4 | 対象会社・持株関係 | 日本法人との資本関係、直接・間接保有を把握する。 | CFC、配当、持分譲渡、再編 |
| 5 | 事業内容・現地での実態 | 製造、販売、役務、研究開発等の実態を確認する。 | CFC、移転価格、PE、現地税務 |
| 6 | 日本法人との取引 | 売買、役務、ロイヤリティ、貸付、保証等の有無を確認する。 | 移転価格、源泉税、寄附金、外為 |
| 7 | 資金・債権債務 | 増資、貸付、債権放棄、未回収債権等を確認する。 | 寄附金、貸倒損失、利率、保証料 |
| 8 | 人の移動 | 出向者、駐在員、短期出張者、給与負担を確認する。 | PE、個人所得税、社会保障 |
| 9 | 将来の予定 | 配当、再編、譲渡、撤退、清算、追加投資の予定を確認する。 | 配当・源泉税、譲渡、清算 |
| 10 | 現地の確認先 | 会計事務所、税務担当者、法務担当者の有無を確認する。 | 資料取得、当局対応、現地実務 |
資料は論点別に依頼する
初回ヒアリングで相談の方向が見えたら、該当論点ごとに必要資料を依頼します。例えば、次のように分けます。
| 相談内容 | 個別チェックリストで確認する主な資料・事項 |
|---|---|
| 配当・外国税額控除 | 持株関係、配当決議、源泉税、納税証明、送金資料 |
| CFC | 税率・優遇資料、財務諸表、申告書、事業実態資料 |
| 移転価格・国外関連者寄附金 | 契約書、関連者取引明細、価格設定根拠、貸付・保証資料 |
| 出向者・PE | 出向契約、給与負担、滞在日数、指揮命令の実態 |
| 撤退・清算 | 株主決議、債権債務明細、資産・負債、清算・譲渡計画 |
初回相談の後に行うこと
- 相談内容を、配当、CFC、移転価格、出向者・PE、撤退・清算等の論点へ振り分ける。
- 各論点のチェックリストを使い、必要資料と確認事項を個別に依頼する。
- 日本側で検討する論点と、現地専門家へ確認する事実・手続を分ける。
- 回答の期限、担当者、顧問先への説明方法を共有する。
まとめ
海外案件の初回相談で大切なのは、情報を網羅的に集めることではなく、相談を正しい論点へ振り分けることです。共通の10項目で全体像を整理した後、必要な資料だけを論点別に確認します。
ご相談ください
海外案件の初動整理、論点別の資料依頼、現地確認の進め方についてご相談いただけます。
顧問先との関係を維持したまま、必要な部分だけを共同で対応することも可能です。
※本記事は一般的な情報提供を目的とするものであり、個別案件に関する法務・税務意見ではありません。具体的な判断は、事実関係と最新法令を確認したうえで行う必要があります。
在中国30年／上海現地から生の情報発信中 上海UAコンサルティング代表